Укажите ту из причин которая вызывает движение денежных средств в ходе инвестиционной деятельности

(Назад) (Cкачать работу)

Функция «чтения» служит для ознакомления с работой. Разметка, таблицы и картинки документа могут отображаться неверно или не в полном объёме!

уставного капитала. К увеличению размера нераспределенной прибыли. Не меняет совокупную оценку собственного капитала. К уменьшению суммы собственного капитала.

Тема: Отчет о движении денежных средств

Интересная статья: Быстрое написание курсовой работы

13.Движение денежных средств по текущей деятельности включает:

13.1. Арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и т.д.

13.2. Суммы, направленные на выплату налогов и сборов.

13.3. Полученные дивиденды и проценты по финансовым вложениям.

13.4. Суммы полученных займов и кредитов. 14.

Интересная статья: Основы написания курсовой работы

1.1. Формирование данных об остатках на счетах учета денежных средств.

1.2. Формирование информации о движении денежных средств в разрезе счетов учета денежных средств.

1.3. Формирование информации о движении денежных средств в разрезе направлений деятельности, определяемых специально для этих целей нормативным регулированием бухгалтерской отчетности.

2. Укажите определение текущей деятельности, применяемое в целях составления отчета о движении денежных средств в настоящее время:

2.1. Извлечение прибыли путем производства и продажи продукции, продажи товаров, выполнения строительных работ, оказания услуг и т.д., т.е. теми видами деятельности, которые являются уставными.

2.2. Приобретение и продажа земельных участков, недвижимости, оборудования, осуществление научно-исследовательских, опытных и конструкторских работ, собственного строительства, а также приобретение ценных бумаг, предоставление займов.

2.3. Получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала организации и заемных средств.

3. Укажите определение инвестиционной деятельности, применяемое в целях составления отчета о движении денежных средств в настоящее время:

3.1. Извлечение прибыли путем производства и продажи продукции, продажи товаров, выполнения строительных работ, оказания услуг и т.д., т.е. теми видами деятельности, которые являются уставными.

3.2. Приобретение и продажа земельных участков, недвижимости, оборудования, осуществление научно-исследовательских, опытных и конструкторских работ, собственного строительства, а также приобретение ценных бумаг, предоставление займов.

3.3. Получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала организации и заемных средств.

4. Укажите определение финансовой деятельности, применяемое в целях составления отчета о движении денежных средств в настоящее время:

4.1. Извлечение прибыли путем производства и продажи продукции, продажи товаров, выполнения строительных работ, оказания услуг и т.д., т.е. теми видами деятельности, которые являются уставными.

4.2. Приобретение и продажа земельных участков, недвижимости, оборудования, осуществление научно-исследовательских, опытных и конструкторских работ, собственного строительства, а также приобретение ценных бумаг, предоставление займов.

4.3. Получение займов, выпуск акций, размещение облигаций, т.е. деятельность, в результате которой изменяется величина и состав собственного капитала организации и заемных средств.

5. Укажите ту из причин, которая вызывает движение денежных средств в ходе текущей деятельности:

5.1. Поступление выручки за проданную продукцию и оплата счетов поставщиков за материалы и услуги.

5.2. Приобретение и продажа объектов основных средств.

5.3. Выпуск облигационного займа и его погашение.

6. Укажите ту из причин, которая вызывает движение денежных средств в ходе инвестиционной деятельности:

6.1. Поступление выручки за проданную продукцию и оплата счетов поставщиков за материалы и услуги.

6.2. Приобретение и продажа объектов основных средств.

6.3. Выпуск облигационного займа

Анализ денежных потоков от инвестиционной деятельности

Отчет о движении денежных средств — один из наиболее показательных документов финансовой отчетности фирмы, но его часто упускают из виду. Он показывает источники и использование денежных средств компании, как входящих, так и исходящих. Различные разделы отчета о движении денежных средств компании влияют на общее изменение денежной позиции компании. Денежный поток от инвестиционной деятельности — одна из трех основных категорий в отчете о движении денежных средств.

Ключевые выводы

Во многих случаях у фирмы может быть отрицательный общий денежный поток за данный квартал. Если компания не может генерировать положительный денежный поток от своей хозяйственной деятельности, отрицательный общий денежный поток не обязательно является плохим.

Статья в отчете о движении денежных средств относится к разделу инвестиционной деятельности, если она является результатом каких-либо прибылей (или убытков) от инвестиций в финансовые рынки и операционные дочерние компании. Инвестиционная деятельность также относится к денежным средствам, потраченным на инвестиции в капитальные активы, такие как основные средства, которые в совокупности называются капитальными затратами или капитальными затратами.

Ниже приведен более полный список денежных потоков, которые могут возникнуть в результате инвестиционной деятельности фирмы:

Фирмы с избыточным капиталом или финансовые учреждения, такие как банки и страховые компании, будут сообщать о покупках и продажах из своих инвестиционных портфелей в части инвестиционной деятельности отчета о движении денежных средств.

Чтение отчета о движении денежных средств компании

Простой денежный поток (от инвестиционной деятельности) для сети ресторанов Texas Roadhouse ( TXRH ):

Сразу можно заметить, что основным видом инвестиционной деятельности Texas Roadhouse были капитальные затраты. Texas Roadhouse быстро растет и тратит много средств на открытие новых ресторанов в Соединенных Штатах. В своей заявке 10-K в SEC компания подробно описывает, что тратит деньги на реконструкцию существующих магазинов и строительство новых, а также на приобретение земли для строительства. В целом, CAPEX — чрезвычайно важная статья денежного потока, которую инвесторы не найдут в отчетах о прибылях компании.

Texas Roadhouse такжестратегически выкупает франшизы и в 2012 году потратила на это 4,3 миллиона долларов.Иногда он может продавать устаревшее или неиспользуемое ресторанное оборудование, которое затем приносит наличные, а не является оттоком, как другие капитальные затраты.В 2012 году эта деятельность составила чуть более 1 миллиона долларов1.

Анализ отчета о движении денежных средств чрезвычайно важен, поскольку он обеспечивает сверку начальных и конечных денежных средств в балансе.Этот анализ затруднен для большинства публичных компаний из-за тысяч статей, которые могут быть включены в финансовую отчетность.Чистая стоимость основных средствTexas Roadhouse с 2011 по 2012 год увеличилась примерно на 34,4 миллиона долларов.  Из этой суммы капитальные затраты были капитализированы (не списаны на расходы ) в балансе за вычетом амортизации. Прочие расходы были отнесены на расходы и отражены в отчете о прибылях и убытках. Что касается почти 4,3 миллиона долларов, потраченных на выкуп франчайзинговых ресторанов, указанных выше, вот где они были распределены в балансе:

Для публичной компании будет практически невозможно примечаний к финансовым отчетам (приведенное выше взято из примечаний Texas Roadhouse о приобретениях) заинтересованная сторона может получить хорошее представление об основных элементах инвестиционной части отчета о движении денежных средств и их значении для фирмы. финансовое здоровье.

Значение отчетов о движении денежных средств

Фирма может пострадать от неразумных расходов на приобретения или капитальных затрат для поддержания или роста своей деятельности. Руководство по капитальным затратам — это то, как они соотносятся с износом и амортизацией, которые можно найти в денежном потоке от операций в отчете о движении денежных средств. Это представляет собой ежегодный расход прошлых расходов, который был капитализирован в балансе для роста и поддержания бизнеса.

Для Texas Roadhouse в 2012 году эта сумма составила 46,7 миллиона долларов .Тот факт, что капитальные затраты почти вдвое превысили эту сумму, демонстрирует, что это растущая компания.Тем не менее, его финансовое состояние мало беспокоило, поскольку у него был минимальный долгосрочный долг (кроме капитальной аренды ), и он произвел внушительный операционный денежный поток в размере 146 миллионов долларов за год, чтобы легко покрыть капитальные затраты и 29,4 миллиона долларов на выкуп акций за год ( денежный поток от финансовой деятельности ).3

Особые соображения

Раздел отчета о движении денежных средств, посвященный инвестициям, необходимо анализировать вместе с другими финансовыми отчетами фирмы. Анализ капитальных затрат, приобретений и инвестиционной деятельности — одни из самых важных упражнений, позволяющих увидеть, насколько эффективно руководство компании использует акционерный капитал для ведения своей деятельности.

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы  понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.

Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т. п.) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).

Кто должен предоставлять ОДДС

ОДДС в 2021 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение для тех, кто ведет бухучет по упрощенной форме. Так, отчет не требуется для:

Исключения перечислены в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Например, упрощенный учет не могут вести организации, отчетность которых подлежит обязательному аудиту.

Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации. Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.

Составление ОДДС

Нормы, в соответствии с которыми следует заполнять отчет о движении денежных средств (ОДДС), закреплены в ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». При составлении отчета можно воспользоваться МСФО (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств». Это позволит составить ОДДС в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (ред от 09.04.2019), при составлении отчета используется стандартная форма 4 по ОКУД В структуру ОДДС входят три ключевых раздела:

Такая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.

При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. Ведь некоторые из них не влияют на общую сумму денежных средств и эквивалентов. К исключениям относятся:

Операционная деятельность (текущие операции)

Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование прибыли от продаж (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:

Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.

Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:

Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы. Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы. При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.

Инвестиционная деятельность

Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем движения денежных средств и эквивалентов, связанных с ресурсами, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:

Финансовая деятельность

Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:

Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.

Заполнение ОДДС

Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.

«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:

В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС.

В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т. е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:

Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:

В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:

В заключительной части подводятся итоги: определяется остаток денег от всех видов деятельности на начало и конец года, рассчитывается сальдо денежных потоков. Сюда относятся ячейки:

Сдавать отчет о движении денежных средств и другую бухгалтерскую отчетность с 2021 года можно только в электронном виде. Отчетность на бумаге у вас не примут. Чтобы отправлять электронные отчеты, нужно заключить договор с оператором ЭДО, получить квалифицированную электронную подпись и формировать отчетность по специальным форматам, утвержденным ФНС.

Автор статьи: Арина Гюлметова

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.